当前位置:网站首页 > 信息详细
审计工作为东宇工程机械发展保驾护航
信息来源:365bet体育投注正规_苹果怎么下载365bet_365bet足球即时比分 作者:东宇机械审计室 更新日期:2016/2/20 22:12:13

  山东东宇工程机械有限公司座落于济宁市任城经济开发区山博路,是山东省工程机械重点配套厂家,创建于1970年,自1992年以来,相继被山推工程机械股份有限公司、小松山推工程机械有限公司、卡特彼勒(徐州)有限公司等知名企业指定为协作供应商。公司面向国际及国内市场,配套生产推土机、挖掘机、装载机、压路机、平地机等工程机械结构件(生产各类独立部件千余种)。目前,公司建筑面积58500平方米,固定资产9600万元,年设计能力60000吨,年生产能力55000吨,员工总数565人,管理人员68人,技术质量人员62人。


  一、 制定审计制度方面所做的工作


  公司的审计室直接由总经理管理。在到公司之初,没有审计制度。在总经理的支持下,详细了解了公司的具体生产经营情况之后,于2012年1月10日制定了东宇机械的《内部审计制度》,成为公司第一部内部审计制度。根据具体的实施情况结合本公司的实际生产经营情况于2014年3月对本制度进行了重新修订后下发。这次执行后更切合企业的实际情况,也为审计工作的开展提供了制度支持。


  二、 公司管理方面的改善工作


  第一:不合格品的清理处置。对车间和仓库的不合格品进行统一清理,并在仓库和车间划分出相应的区域作为不合格品区,做出明显标示,使看到的人一目了然,便于对不合格品的监督管理。2014年4月到6月共清理不合格品83种1203件,对不合格品进行了集中放置,调查原因,分析不合格品不能及时流转的最终的原因为质保部的检查票流转没有按流程执行,所以造成不合格品没有正常处理而积压。最后将此项目转到质保部继续进行。经过各方核实确认最终报废40种601件价值37.39万元,为仓库和车间减请了管理负担,为公司增加了30多万元的流动资金。


?


??
?第二:积压品的清理处置。根据经理的安排,2014年6月至8月对仓库的积压品进行了清理,并对积压的原因进行了分析,主要原因有两种:第一、客户订单取消占69.26%;第二、改型占21.87%;第三、其他原因占8.87%。共清理积压品3437件,价值40-50万元,减轻了仓库的日常管理负担,盘活了流动资金。


  第三:在分公司仓库方面所做的工作。根据经理的安排,对徐州仓库的管理混乱的情况进行了跟踪推进,首先对仓库进行了封闭管理、划分区域,然后对账务情况进行调查,设置了半成品库,解决了东宇调往永新的配件成品和半成品混在一起的状况,使两个仓库账务明晰,便于仓库管理。从ERP中设置的半成品库后11月份抽查账物相符率达到60%,11月底对永欣仓管员进行了岗位职责培训,与仓库管理相关的各部门开了沟通会。协调技术部为仓库提供需要的小件货架和专用货架。仓库内的工件摆放的井井有条。12月6日盘库后抽查,账物相符率达到90%。管理效果非常明显。后期还要做出标识方案、期望达到货位上的货物名称、数量一目了然。


  三、风险管理方面所做的工作


  第一、刀具风险管理。针对刀具采购由刀具工程师直接与供应商沟通,使得公司的刀具采购价格失控,造成刀具采购由一家供应商控制价格的状况。联合金工车间和采购员,制定了刀具采购流程,将由刀具工程师提报需求改为由金工车间与刀具工程师共同提报需求,并由刀具工程师提供刀具的相关参数,再由业务部业务员进行购买。很好地控制了个别人员直接与供应商接触,保证了采购刀具的价格在公司的控制范围之内,辅助业务部所做刀具采购和领用流程如下:


?


???
从2014年下半年实行刀具采购流程以来,在订单量基本不变的情况下,刀具采购从上半年的30.99万元(2013年下半年17.79万元),下降到下半年的6.70万元。控制效果显而易见。


  第二、审核方面发现的风险。在对2014年8月的运费单据的审核中发现,某运输有限公司弄虚作假,伪造保管员签字,冒充自己的运输凭证与我公司结算,金额高达11316.96元,发现后及时制止并上报管理部,为公司挽回1万多元的经济损失,业务部门改善了单据传递流程,避免了结算风险。


  在对某打砂发票进行审核的过程中发现,由于我公司保管员的疏忽,5张入库单多打印了一份,圣亚多开发票10558.51元,发现后及时上报管理部。为公司挽回1万多元的经济损失,联合管理部对打印权限进行了控制,避免了入库单打印重复的风险。


  以上两项总共不仅为公司挽回经济损失21875.47元。更重要的是发现了生产经营中的风险,并且针对问题产生的根源进行了分析,上升的管理层面,管理部对信息系统做了相关的防范措施。从控制的角度防止以后这类风险的发生。


  第三、物流公司方面。物流结算方面,2014年对配货确定了计算方法,只要有工件的尺寸,就可以计算出配货的价格,摒弃了原来大致计算的方法的弊端,使计算结果更科学合理。2014年全年节约物流配货费用16513.4元。


  第四、利用自己积淀的财务知识为公司制定成本核算模板提供咨询。因为一直以来公司里的成本核算只是在财务软件里结转,根本起不到核算单个产品成本的目的。为了对单个产品成本进行核算。成立了成本核算小组。搜集产品的材料费、工序、工时、设备折旧等成本构成信息。建立了成本模型,成本模型不仅用于产品的成本核算,更广泛应用于外协核价、给客户报价。解决了原来只是估计外协报来的价格,现在拿出我们自己合算的科学的产品价格,对原来的外协报价进行重新核算,报价高的外协供应商在有利的证据面前只能降价。按2015年上半年仅外协成本就下降8.2%,仅这项就为公司节约资金84.51万元。


  总之,我们每年都积极参加中国内审协会、省内审协会和市内审协会组织的学习,不断更新自己的知识,保持自己的内审知识为最新状态。同时,在实践方面借着公司进行持续改善活动的契机,在工作中不断地利用新的管理方法与公司的实际相结合,对公司生产经营活动中的风险点进行梳理,对出现的问题用参加QC比赛、六西格玛项目等形式进行解决。为公司创造效益。这两年机械行业的生产经营都处于低迷状态,甚至有些大公司都很不景气,而东宇公司虽然受到了影响,但生产经营状况还比较乐观,审计部门在其中的作用是功不可没的。